机械加工厂会计处理全套过程

机械加工厂会计处理全套过程
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一般制造业核算流程和分录:1、采购借:原材料 / 库存商品 应缴税费—应交增值税(进项税额) 贷:库存现金 / 银行存款 / 应付账款2、材料领用借:生产成本 贷:原材料3、计提工资借:生产成本 / 制造费用 贷:应付职工薪酬—工资支付时借:应付职工薪酬—工资 贷:现金 / 银行存款4、发生的水电费、机物料消耗等借:制造费用 贷:现金 / 银行存款 / 应付账款5、计提折旧借:制造费用 (车间用) 管理费用 (管理部门使用) 营业费用 (销售部门使用) 贷:累计折旧6、月末,结转制造费用制造费用分摊可按材料消耗或人工成本或实做工时或机器工时。例如按材料消耗分摊:某产品制造费用分配率 = 该产品消耗材料 / 本期材料消耗总额某产品应分摊的制造费用 = 该产品制造费用分配率 × 本期制造费用总额借:生产成本—A产品 生产成本—B产品 。。。 贷:制造费用7、月末,结转完工入库产品借:库存商品 贷:生产成本8、销售收入借:库存现金 / 银行存款 / 应收账款 贷:主营业务收入 应缴税费—应交增值税(销项税额)9、月末,计提附加税(增值税不在本科目核算)借:主营业务税金及附加 贷:应交税费—应交城建税 应交税费—应交教育费附加 应交税费—应交地方教育费附加缴纳时借:应交税费—应交城建税 应交税费—应交教育费附加 应交税费—应交地方教育费附加 贷:银行存款10、月末,结转本月销售商品成本和税金借:主营业务成本 贷:库存商品借:本年利润 贷:主营业务成本 主营业务税金及附加11、月末,结转本月收入借:主营业务收入 贷:本年利润12、月末,结转本月费用借:本年利润 贷:管理费用 销售费用 财务费用13、增值税结转借:应交税费—应交增值税 贷:应交税费—未交增值税交税时借:应交税费—未交增值税 贷:银行存款14、季末,计提预交所得税借:所得税费用 贷:应交税费—应交所得税借:本年利润 贷:所得税费用15、年底,结转本年利润借:本年利润 贷:利润分配—未分配利润 (亏损做相反分录)

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